一、核心税种与计税规则
1. 个人所得税
自然人股东按"财产转让所得"缴纳20%个税，计税依据为转让收入减除原值及合理费用（如评估费、印花税）^[2][4][6]^。
若转让价低于净资产公允价值，税务机关有权核定收入（如土地/房产占比超20%需评估价核定）。
2. 企业所得税
企业转让股权所得计入应纳税所得额，适用25%税率（高新技术企业等可享优惠）。
合理费用（如中介费）可税前扣除。
3. 印花税
按转让金额万分之五缴纳，若申报价偏低可能被补征。
4. 土地增值税
若企业资产中房地产占比超20%，股权转让可能被认定为实质房产交易而补缴。
二、税务筹划策略
1. 价格优化
合理定价避免核定风险，可参考净资产或市场评估价。
亲属间转让需提供法律文件证明"正当理由"。
2. 架构设计
通过多层控股架构（如设立税收洼地持股平台）降低税负。
跨境交易利用税收协定避免双重征税。
3. 交易方式调整
先增资后转让：增加股权原值以减少应税所得。
分期支付：分摊纳税时点减轻现金流压力。
资产重组：符合条件可适用特殊性税务处理递延纳税。
4. 费用列支
提前规划评估费、律师费等合理费用，确保税务认可。
三、风险提示
0元转让、阴阳合同等操作易引发稽查风险。
2025年新规强化对土地/房产关联交易的监管。
建议结合具体案例咨询专业机构（如四大会计师事务所或本土税务师事务所）制定方案。
