股权转让所得税收筹划

covsun
2025-06-15 19:34

一、核心税种筹划要点

1. 企业所得税

递延纳税：通过特殊性税务处理（如100%直接控制企业间的股权划转）暂不确认所得

收入确认时点：协议生效且完成工商变更时才需确认收入，可协商分期付款延迟变更时间

税基优化：先通过盈余公积转增股本、分配未分配利润（免税）降低转让定价

2. 个人所得税

合理费用扣除：评估费、印花税等可抵减应税所得，需保留合法凭证

价格核定规避：若企业资产中不动产占比超20%，需提前评估避免强制核定

家族内部转让：利用“正当理由”条款实现低价转让，但需提供法律文件佐证

持股平台架构：在税收洼地设立持股平台，通过转让平台股权间接降低税负

增资扩股+分步转让：新股东增资稀释原股权比例后再转让，需注意商业合理性审查

减资+增资组合：原股东减资收回投资，新股东后续增资，分割交易环节税基

税务机关对“合理商业目的”认定趋严，跨境或复杂交易建议提前获取税务裁定

2025年新规强调对土地/房产占比高的企业需强制评估，需重点关注资产构成