一、核心税种与政策要点
1. 个人所得税
税率20%，计税依据为转让收入减除原值及合理费用（如评估费、印花税）。
若转让价低于净资产或市场价，税务机关可启动核定程序，尤其当企业房产占比超20%时需评估价核定。
2. 企业所得税
企业股东可通过特殊性税务处理（如股权划转、重组）递延纳税，需满足商业目的明确、12个月内不改变经营实质等条件。
3. 印花税
按转让金额0.05%缴纳，低价转让可能触发补缴。
二、筹划策略与实操方法
1. 价格优化
合理评估股权价值，避免因低价转让引发核定风险，亲属间转让需提供正当理由证明。
2. 架构设计
分层架构：通过多层持股分解交易环节，利用不同地区/行业税收差异（如某些地区优惠税率）。
先分配后转让：企业股东可先分配利润（免税）或转增股本，降低转让标的估值。
3. 递延纳税工具
企业股东利用股权划转、特殊性重组暂不确认所得，需符合财税[2014]109号文件条件。
4. 跨境筹划
适用税收协定避免双重征税，如通过中间控股公司合理分配收益。
三、风险提示
合规性：所有筹划需以真实交易为基础，避免虚构交易被认定为偷税。
地区差异：无锡等地已推行股权转让“一件事”集成办理，可简化流程但需同步合规申报。
建议结合专业税务师意见，根据交易结构定制方案，平衡效率与风险。
