一、核心税种筹划策略
1. 个人所得税
利用"正当理由"条款：家庭内部转让或政策影响可申请低价转让核定豁免，但需提供法律效力文件。
合理扣除费用：评估费、印花税等直接支出可抵减应纳税所得额，需提前规划并保留合规票据。
特殊政策应用：海南自贸港等区域可能有税收优惠，跨境转让需注意税收协定避免双重征税。
2. 企业所得税
拆分交易结构：将单一转让拆分为分步交易，利用不同税率政策降低整体税负。
资产重组优化：通过合并、分立等特殊重组方式，可能适用递延纳税政策。
3. 土地增值税与印花税
规避隐性资产风险：若企业房地产占比超20%，需评估是否触发土地增值税，可通过资产剥离提前筹划。
印花税合规：按万分之五缴纳，但申报价格需与核定收入一致，避免补缴风险。
二、关键操作节点
时机选择：关注政策窗口期（如海南自贸港税收优惠时效）及企业财务周期（如亏损年度可抵减所得额）。
价格设计：参照净资产公允价值定价，避免因低价转让触发税务机关核定（尤其未实缴出资的股权）。
跨境架构：通过中间控股公司设计，合理适用税收协定税率，但需防范"受益所有人"身份审查。
三、风险防控要点
1. 税务稽查重点
0元转让需证明合理性，亲属间转让需提供关系证明及资金流水。
历史成本衔接：前手转让如被核定收入，后续转让原值需沿用核定值。
2. 文档准备
留存评估报告、股东会决议等文件备查，尤其涉及特殊重组或优惠政策适用时。
与税务机关预沟通：对复杂交易可申请事先裁定，降低后续争议风险。
建议企业结合自身股权结构、地域特征（如海南特殊政策）及交易目的，综合运用上述策略，必要时引入专业税务顾问进行定制化设计^[2][5][6]^。
