一、企业所得税筹划策略
1. 收入成本匹配优化
规范收入确认时点，避免提前或虚增收入导致税基虚高
通过个体户/工作室转移部分利润（如设计、咨询服务），综合税负可降至3%-5.8%
选择加权平均法或先进先出法调节存货成本，匹配物价波动趋势
2. 成本费用合规扣除
缺票场景解决方案：
采购无票→注册核定征收个体户
居间费→灵活用工平台（税负6.72%）
加速折旧固定资产（双倍余额递减法等）递延纳税
3. 税收优惠政策利用
高新技术企业：所得税减按15%征收，需满足研发投入占比等条件
区域优惠：西部鼓励类产业可享"两免三减半"
小型微利企业：年应纳税所得额≤300万部分税率5%-10%
二、增值税筹划要点
1. 纳税人身份选择
进项少的企业可选择小规模纳税人（征收率1%）
业务拆分：高税率业务与低税率/免税业务独立核算
2. 业务模式重构
通过服务外包、平台经济等模式转换纳税性质
三、个人所得税优化方案
1. 专项附加扣除
住房贷款利息（月扣1000元）、赡养老人等6项扣除，年最高可节税4800元
夫妻间选择高税率方申报扣除
2. 薪酬结构设计
年终奖单独计税（政策延续至2027年），年薪30万案例可节税1.1万
提高公积金缴存比例（税前全额扣除）
3. 投资收益规划
配置免税型理财（如教育储蓄、地方债券）
四、风险提示
1. 所有方案需确保业务真实性，避免虚开发票等违法操作
2. 跨区域优惠需核实当地财政留存比例及兑现能力
3. 年度终了前测算不同方案税负，选择最优组合
建议结合企业实际业务规模、行业特性及未来发展规划，选择3-5项可落地的策略组合实施^[1][4][8]^。
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