筹划的税收

税收筹划是指在税法允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以合法降低税负、提高经济效益的专业行为。以下是税收筹划的主要方法和策略：

一、税收筹划的核心原则

1. 合法性：与偷税漏税有本质区别，需严格遵循税收法规。

2. 多税种联动：涉及增值税、企业所得税、个人所得税等9大税种，需针对性设计策略。

二、常见筹划方法

1. 业务拆分

例如销售空调同时提供安装服务的企业，拆分业务后分别适用货物销售（13%）和建筑服务（9%）税率，避免从高计征。

2. 税收优惠政策利用

3. 纳税人身份选择

增值税小规模纳税人（征收率1%）与一般纳税人（税率6%-13%）的税负差异需结合企业规模评估。

4. 融资结构优化

三、企业组织形式筹划

1. 子公司vs分公司

子公司独立纳税，适用于低税率地区；分公司利润合并至母公司，适合统一税负场景。

2. 合伙企业

避免企业所得税，仅缴纳合伙人个人所得税，税负可能低于公司制。

四、2025年税收洼地动态

部分经济特区、保税区仍提供企业所得税减免或增值税返还政策，但需结合行业特性选择。例如软件企业通过即征即退政策，配合研发费用加计扣除，可合规降低税负。

风险提示

税收筹划需动态关注政策变化，如固定资产折旧方法调整、区域性优惠时效等，建议依托专业机构实施。