税收筹划 案例

一、企业组织形式筹划

1. 合伙制 vs 有限责任公司

案例：李某开花店选择合伙制，年盈利18万元时税负率23.75%，比有限责任公司（税负率50.62%）节省超50%税款

关键：利用经营所得仅缴个税的特点，避免企业所得税+分红个税双重征税

2. 分公司拆分策略

案例：甲公司拆分两家分公司，每家盈利90万元，合计缴税13.5万元，比原单一公司（缴税22万元）节省8.5万元

原理：通过业务分摊适用小微企业优惠税率

二、税收优惠政策应用

1. 高新技术企业认定

案例：某企业通过研发费用加计扣除，所得税率从25%降至15%，年节税超百万元

配套措施：需规范研发费用归集和辅助账管理

2. 区域性税收洼地

案例：跨国公司通过关联交易将高税率地区业务转移至海南自贸港，综合税负降低12%

风险提示：需符合独立交易原则，避免被认定转移利润

三、资产与交易结构优化

1. 固定资产加速折旧

案例：制造业企业采用双倍余额递减法，前三年多计提折旧320万元，递延税款缴纳时间

2. 遗产税跨代规划

案例：2000万元资产直接遗赠孙子（税负1500万元），比"父传子再传孙"方案（税负1750万元）节省250万元

3. 房产税税基拆分

技巧：将停车场、游泳池设计为露天设施，与房屋建筑物分开核算，避免纳入房产税计税范围

四、行业专项筹划方案

1. 医疗行业

虹口区税务局针对民办医疗机构开展专场辅导，通过费用分摊和税收优惠组合拳，行业平均税负下降18%

2. 跨境服务

深圳某企业利用"技术先进型服务企业"认定，离岸外包业务增值税享受零税率，年节税600万元

> 注意事项：所有筹划需以业务真实性为前提，建议结合《涉税专业服务管理办法》要求，委托5A级税务师事务所出具合规方案。最新税收政策可通过各地税务局"可视答疑"平台获取。