税收筹划 企业

一、政策导向变化

1. 名称调整：自2025年5月1日起，"税收筹划"正式更名为"税务合规计划"，强调合法合规导向

2. 监管重点：金税五期系统实现全税种智能监测，重点关注阴阳合同、跨境利润转移等5类高危行为

二、区域性政策红利

1. 海南自贸港：企业所得税15%优惠叠加"双15%"个税政策，跨境电商采用"海南采购+香港结算"模式可降低税负19%

2. 西部大开发：延续15%企业所得税政策，制造业迁至重庆等地区可获大额增值税留抵退税

3. 横琴粤澳合作区：澳资企业免征所得税，"澳门研发+横琴生产"模式研发费加计扣除达120%

三、业务重构路径

1. 供应链优化：

2. 研发创新：

3. 架构调整：

四、风险防控要点

1. 四流合一：确保合同/资金/发票/物流一致，避免因单据缺失被罚

2. 白名单制度：优先选择税务A级供应商提升进项税抵扣率

3. 票据管理：研发费用加计扣除需提供立项报告+成果证明

4. 跨境合规：按照OECD《2024转让定价指南》准备三档文档

五、2025年专项优惠

1. 高新技术企业：15%企业所得税率（普通企业25%）

2. 小微企业：年应纳税所得额＜300万部分按5%-10%征收

3. 软件企业：增值税超3%部分即征即退

4. 固定资产：符合条件企业可加速折旧或一次性扣除

建议企业定期开展税务健康检查，重点关注历史业务风险点（如进项税转出情形、成本凭证合规性等），并建立动态政策跟踪机制。架构调整需符合商业实质，避免被认定为虚假交易。