一、企业所得税筹划方法
1. 收入确认规范
严格按会计准则确认收入，避免提前确认或虚增收入导致税基虚高
拆分混合销售业务（如销售+安装），适用不同税率分别计税
2. 成本费用优化
确保费用凭证合法有效（如差旅费发票），充分扣除实际成本
选择加速折旧法（双倍余额递减法等）增加前期成本抵扣
3. 税收优惠政策利用
高新技术企业可享15%所得税优惠，需加大研发投入满足认定条件
小型微利企业分段计税：100万以内2.5%、100-300万部分5%
区域优惠（如西部开发区“两免三减半”）
4. 组织架构设计
亏损项目设分公司合并报表抵减利润，盈利项目设子公司独立纳税
二、个人所得税筹划方法
1. 专项附加扣除
全额申报子女教育、赡养老人等扣除项，年最高可减税4800元
2. 收入结构优化
年终奖单独计税（3.6万以下税率3%）
通过企业年金延迟纳税
3. 免税工具利用
提高公积金缴纳比例（税前全额扣除）
投资免税理财产品（如教育储蓄）
三、通用筹划原则
合法性优先：所有方案需符合税法，避免虚构交易
业财融合：结合业务实质设计筹划路径（如拆分服务类型）
动态调整：关注政策变化（如2025年小微企业所得税优惠延续）
> 提示：建议结合企业实际经营情况，咨询专业税务机构定制方案。
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