酒店是人类社会的重要组成单位，是人们衣食住行等生活活动的基本场所，所以它的成本关系到酒店的经济效益。一个酒店开业初期投入和经营情况都很好，但经过几年后，在经营过程中就会出现各种问题。如：亏损、营业收入不稳定、利润下降、投资回收期延长等。对于这样一家规模较大、管理比较完善、市场前景比较好的中档酒店来说，在未来三年中将会面临越来越多更多的人力资源成本控制问题。由于酒店行业属于人力资源密集型行业，企业为控制员工人数，提高工资水平和福利水平非常重要。下面是几个案例以说明:(1)某酒店三年后人力资源成本是多少？目前国内一些大酒店每年都要投入巨额成本，但是对这部分支出我们该如何进行有效的控制和管理呢？笔者通过统计及分析了某3年后人力资源成本模型下的预算分析结果：该旅游宾馆人力资源投入占收入10%(税前),费用支出占总营业费用5%~8%。(1)经营策略：本模型以某中档以上星级酒店为例，每年新开业的饭店人数多了一倍以上，总客房数增加了200间。

1.增加客房数量后，新酒店人员的工资增加，人均工资增加800元。

如果一家中档以上酒店每年新开业50家，那么未来三年该旅游宾馆每年新开业的客房数量将达到500家的规模，人均可支配收入将增加800元，增加收入的80%将用于员工工资和福利支出。2.员工平均工资将上涨300-500/月。这是因为每一家新开业餐厅都会有许多岗位和薪资制度。这就要求服务员首先要学会操作机器，其次要掌握一定的烹调技能和服务技巧等，才能保证顾客吃到美味菜品。如：服务员为保证客人用餐卫生的要求，通常会给客人点一些热食或冷食以及热菜等等。

2.人均营业费用为13300元（不含住宿费）。

3年后，总人工费用成本控制在26600元/人，年营业支出为28800元，年总支出比上期下降3%。总支出比上年度下降了4%。(2)利润预测：按照预测后的酒店收入预测为2500万美元（折合人民币约2781万元）。其利润率为4.2%。在实际的经营中，每增加一个房间可以获得更多的利润以及营业收入。

3.根据某预测公式进行预测及计算，假设酒店收入为75万元，总员工人数200人（包括前台、房务部、服务员和门卫等）。

根据预测公式,3年后酒店收入为75万元，总员工人数为200人。在三年中，每年平均将花费5万元，按年平均工资5000元计算，每年可以节省2.5万~6万元（税前）。当酒店员工人数增加到200人后，酒店的人力成本就会相应增加2万~4万元左右，在这个范围内酒店的营运收入也将有所增加。假设在三年后人力费用支出为6万元（税前)/年，每年仅需支出1万余元即可达到预定目标。因此每年可节省3万多块(2万×4%)的费用。从以上分析中不难看出该酒店的人力成本占收入20%左右，其中管理成本占收入10%左右；其余主要是：人员招聘成本和工资及福利支出等。对于酒店来讲这部分费用是非常大的一块开支。

4.预测单位人数与单位面积收入变动关系图如下所示：

在该预测模型下的预测结果中看到，预测员工人数在未来三年内不会增加，预测人力成本占收入比例一直稳定在10%左右。假设职工数量未来三年的增长率为7%。3.成本控制目标：经过3年的经营，该酒店的人力资源成本可以控制在1.23亿 rmb (万元/rmb)以内。其中人员成本约占营收总额的3%左右；其他支出约占2%左右。