一、主要税种与筹划方向
1. 个人所得税
税率20%，计税基础为（转让收入-股权原值-合理费用）^[1][4][6]^。
筹划建议：
合理列支评估费、印花税等直接费用；
避免低价转让（亲属间除外），否则税务机关可能按净资产或市场价核定收入。
2. 企业所得税
企业转让股权需计入利润缴纳企业所得税，可扣除合理成本。
筹划建议：通过资产重组或特殊性税务处理递延纳税。
3. 印花税
按转让金额万分之五缴纳，低价转让可能触发补缴。
筹划建议：确保申报价格与公允价值一致。
4. 跨境转让风险
需协调不同税收管辖权，避免双重征税。
二、常见筹划策略
价格优化：根据市场价或净资产合理定价，避免核定风险。
架构设计：通过多层控股架构或关联交易调整利润分配。
分期支付：分期纳税可减轻当期税负。
政策利用：
选择税收优惠地区或行业；
上市公司股权转让可暂免个税（限售股除外）。
三、实务工具与流程
无锡“一件事”服务：整合税务申报、工商变更等流程，提升效率。
必备凭证：股权转让合同、出资证明、股东决议等。
风险提示
土地增值税：若企业资产中房地产占比超20%，可能被认定为实质房产交易。
历史税务调整：前手转让若被核定收入，现股东需以核定值计算原值。
建议结合专业机构（如四大会计师事务所或本土税务服务机构）制定个性化方案。
