一、企业税收筹划策略
1. 规范收入确认与成本列支
避免提前确认收入或虚增收入，确保成本费用凭证合法完整（如差旅费、采购发票）
合理选择存货计价方法（如物价上涨时用加权平均法）
2. 充分利用税收优惠政策
高新技术企业可享15%所得税税率，小型微利企业税率低至5%-20%
区域优惠（如西部大开发“两免三减半”）
3. 优化纳税人身份与业务结构
增值税纳税人根据规模选择一般纳税人或小规模身份
拆分业务（如销售与安装服务分开适用不同税率）
4. 跨境税务管理
利用税收协定避免双重征税，设立SPV优化跨境投资税负
二、个人所得税筹划要点
1. 专项附加扣除
子女教育、房贷利息等每年可减税数千元，23%纳税人未充分使用
2. 收入结构优化
通过年终奖单独计税、劳务报酬分次支付等方式降低税率
三、通用方法
折旧与融资选择：加速折旧递延纳税，借款利息税前扣除优于股息
风险控制：建立税务合规体系，避免虚构交易风险
> 提示：税收筹划需结合具体业务，建议咨询专业税务顾问。
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