年度人力成本预算是企业为了实现年度经营目标而制定的年度生产计划和人力资源规划。企业根据一定时期内的生产经营情况，按照一定预算方法，确定本时段的人力成本和工资水平及增长速度等方面的因素。通过计算劳动力成本后的预算结果，指导企业合理安排生产，合理分配人力资源，制定本年度及未来一段时期生产计划安排。人力资源预算是一种财务分析手段，可用于了解、预测生产经营中所需资金、支出以及在产品销售或服务等方面对生产计划确定的相关因素之间关联性和变化趋势，可以在一定程度上弥补企业原有业务过程中因项目、人员变动等造成的资金投入缺口。它还可以通过客观的对本地区人口与劳动状况、工资水平及社会平均工资等指标动态地反映出本企业用工成本与劳动生产率之间可能存在的某种联系。

1、人力资源预算计算公式：

在本预算表中，需要填写的数据包括：岗位工资、劳动报酬、社保、福利、住房等，基本数据则为上年度职工在岗小时数与平均工时数等。在计算劳动力成本时，首先要确定人员工资预算，这个预算表是作为预测参考信息，不能完全代表实际劳动力成本。其次是实际工资增长率，是由每个月工资发放金额除以员工人数计算出来后得出的。最后根据预测值算出劳动力成本是在一个区间内的均值。根据《劳动法》关于工资总额管理有关规定：“工资总额在分配时要充分考虑劳动者本人对工资收入的贡献情况，并与工作年限、劳动贡献以及劳动生产率相适应”等等。这个劳动报酬在预算表中由劳动者个人自行决定；也可以由公司管理部门将工资直接扣减，根据劳动者提供某种服务或特殊情况支付相应报酬。因此实际计算出来应该是这样：员工平均工资/(月平均工资+福利费）×100%;实际应发工资=-应发工资总额-税后工资总额（含公积金)=工资额+绩效工资总额+补贴（应发工资总额+绩效工资)/个（一般为12个月/月）×5=-740元/月×1.36×100%=220,780元人民币(1-12)×1.7=1086.61元/人·年（天）

2、年度人力成本预算对企业经营目标的确定及组织架构设置的影响

企业必须结合企业的具体情况，确立自身所需要的人力资源战略规划，确定企业发展的方向及目标。它具有以下几个特点:(1)在制定方案和调整计划时，其核心作用就是确定目标和计划，而在实施过程中则要根据各部门工作内容和要求，结合目标，灵活安排，并为达成这些目标服务。因此组织架构的设置也会影响到全年计划的完成结果：年度计划、人员配置规划、岗位结构及员工薪酬体系设计、岗位职责划分、绩效考核制度及激励机制。这些因素也是人力成本预算实施以后能对公司经营业绩产生积极影响的因素。(2)有可能通过组织架构的调整影响到全年计划及对人力资源管理带来一些变化。例如为了平衡各部门在生产经营过程中遇到的矛盾问题，各部门应当各司其职，及时协调行动。企业人力资源战略规划作为生产活动制定和实施细则过程中一个重要环节。由于人力成本预算是一种动态管理机制，它对企业经营目标和主要任务能够进行预测和分析，因此这种规划往往对企业的长远发展产生积极带动作用；相反如果不能进行及时地预测与调整或者未能有效地与目标结合起来也会带来影响。通过这种预测和调整使得该措施有可能在一定程度上推迟其实施或被取消。这也为企业发展和业务规划、战略决策提供了依据。人力资源管理人员必须及时了解自己所处环境中存在的困难和问题，才能作出相应的判断。因此组织架构、薪酬体系、绩效考核制度、岗位职责划分都是确定目标实现以及企业经营目标形成过程中所需要人员成本以及实现这些成本所需资源状况的一个重要方面，也是制定年度人力资源规划与实际工作之间有密切关系的一种方法。它为我们提供了实现目标能力及人力资源配置优化方案的依据或支撑条件，并保证可执行性要求其对完成目标有利时方可采用。也为企业科学合理地进行人力成本预算提供了依据，如：公司将生产规模预测给员工带来经济利益及相关风险控制等问题的

3、人力资源预算与绩效管理体系的相互联系和作用

绩效管理体系以目标管理为基础，以结果为导向，根据各个岗位对绩效任务完成情况采取相应的奖励、惩罚或培训等措施，促进员工形成对领导干部关心、支持工作的良好氛围。使之把工作重点放在工作业绩上，而不是精力放在如何完成工作上，这就是考核管理体系所要达到的目标。所以可以说是一种良性循环，是组织内部成员通过努力工作来提高绩效。考核结果是决定绩效结果的重要因素。如果未能有效实施绩效管理体系就会产生员工不愿工作甚至不想工作的思想现象。而采取激励措施后就会得到相应利益。如果没有完成绩效指标或没有达到绩效考核要求的员工就没有被列入绩效管理体系；如果没有完成，就会受到相应的惩罚。因此在预算编制过程中一定要合理地设定每个月考核指标和评价指标，将指标与员工个人绩效相挂钩，充分调动员工积极性；对于绩效考核实施方案和评价标准进行优化调整；将绩效管理体系与绩效考核体系建立相互支持、相互促进的良性互动体系。

4、企业劳动力资本存量预测

企业生产过程中消耗的劳动力，主要是劳动力资本。它既包括工人和其他劳动直接投入，也包括劳动对象（主要是工人）提供的服务和产品所需要的技术资本。工资收入包括两部分：工资收入和福利收入。工资收入是指对职工所发放的劳动报酬；各种劳动保护、劳动条件。福利收入主要是指对职工进行经济救济等福利支出和保险支出等。工资收入包括：基本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资、伙食补助等各种劳动报酬。生产中所需要的各种费用。