纳税筹划与税收筹划

一、概念定义

1. 纳税筹划

以企业为主体，通过调整经营安排和财务管理等方式，旨在合法节省税款并规避纳税风险。例如利用高新技术企业15%的所得税优惠税率降低税负。

2. 税收筹划

范围更广，涵盖所有纳税义务人（包括企业和个人）对税收的全面规划，强调符合国家政策导向的科学性安排。例如通过投资决策、行业选择等系统性优化税负。

二、核心区别

| 维度 | 纳税筹划 | 税收筹划 |

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| 主体 | 企业为主 | 所有纳税义务人（企业/个人） |

| 目的 | 降低企业税负 | 整体税负优化与政策合规 |

| 方法 | 财务调整（如会计处理） | 综合策略（如投资结构设计） |

三、政策更新提示

需注意2025年5月1日起实施的《涉税专业服务管理办法》，原“税收筹划”表述已调整为“税务合规计划”，以防范滥用政策风险。但两者本质仍强调合法性，与偷漏税有根本区别。

四、实务建议