税务筹划从哪几方面入手

covsun
2025-06-04 09:36

1. 企业组织形式选择

法人企业（有限公司/股份公司）需缴纳企业所得税和股东个人所得税，而非法人企业（个体户、个人独资企业等）仅需缴纳个人所得税，税负更低但承担无限责任

根据业务需求选择合适的企业类型，例如将部分业务剥离至非法人企业可降低整体税负

拆分不同税率的业务（如销售设备与安装服务分开核算），适用差异税率以降低综合税负

案例：某企业通过拆分销售、运输、安装业务，税负从260万降至205万（降幅21.2%）

行业优惠：高新技术企业可享受15%企业所得税税率（常规为25%）

区域优惠：西部大开发、经济特区等地区提供税收减免或返还政策

研发费用加计扣除：符合条件的研发投入可抵减应纳税所得额

增值税纳税人可选择一般纳税人（进项抵扣）或小规模纳税人（简易计税），根据企业规模及进项情况优化选择

折旧方法：加速折旧法可递延纳税，获得资金时间价值

存货计价：物价波动时选择加权平均法或先进先出法调节利润

利息支出：借款利息可税前扣除，合理增加债务比例以降低税基

利用税收协定避免双重征税，或通过设立境外子公司（如SPV）优化税负

需合规操作并建立税务风险管理体系

房产税筹划：分离露天建筑物（如停车场）成本，避免纳入房产税计税范围

收入确认时间：通过合同条款延迟或提前确认收入以调节税负

建议结合企业实际业务，综合运用上述方法，并咨询专业税务顾问确保合规性^[1][2][4]^。