科技类公司税收筹划

一、核心税收优惠政策利用

1. 研发费用加计扣除

规范研发费用归集与凭证管理，按政策享受最高100%（部分行业175%）加计扣除比例，直接减少应纳税所得额^[2][3][8]^。

2. 高新技术企业认定

满足研发投入占比、知识产权等条件后，企业所得税税率可从25%降至15%，并叠加享受研发费用加计扣除^[2][4][8]^。

3. 固定资产加速折旧

对研发设备等固定资产选择缩短折旧年限或加速折旧方法，提前抵减税基。

二、业务模式与结构优化

1. 关联交易定价合规

集团内部服务定价需符合独立交易原则，避免转移定价风险，但可通过合理利润分配降低整体税负。

2. 地域性税收优惠

在税收洼地或产业园区设立分支机构，利用地方“三免两减半”等政策，但需注意实质性经营要求。

3. 技术转让税收优惠

通过子公司进行技术转让，可享受增值税免税或企业所得税减免。

三、成本与进项管理

1. 优化采购渠道

优先选择可开具专票的供应商，增值税进项抵扣可降低税负30%-40%。

2. 人员薪酬筹划

通过股权激励或合伙企业架构设计，降低高管及科研人员个税负担。

3. 损耗物资税务处理

区分可抵扣与不可抵扣部分，避免因凭证缺失导致利润虚增。

四、风险防控要点

五、综合方案示例

以某科技企业年利润120万元为例：

建议结合企业实际需求，委托专业机构定制方案，确保合法性与可操作性。