税额筹划

税额筹划是企业或个人在合法范围内，通过优化经营、投资和理财活动来降低税负的重要手段。以下从增值税、进项税、个税等角度总结常见筹划方法：

一、增值税筹划策略

1. 优化供应商管理

优先选择能开具增值税专用发票的一般纳税人供应商，避免因小规模纳税人无法提供足额进项票导致税负增加。

2. 调整业务模式

合理拆分高税率与低税率业务，例如将部分服务业务单独核算适用6%税率，降低整体税负。

3. 利用税收优惠

关注行业特定减免政策，如高新技术企业可享受研发费用加计扣除等。

二、进项税额不足解决方案

1. 规范发票管理

加强采购环节的发票索要制度，财务部门需严格审核无票支出。

2. 调整结算方式

采用分期付款并同步取得增值税专用发票，确保进项抵扣时效性。

3. 行业针对性措施

建筑、物流等现金交易多的行业可通过第三方平台规范零星采购开票流程。

三、个人所得税筹划

1. 专项附加扣除

充分利用子女教育、房贷利息等扣除项，夫妻双方按收入高低合理分配扣除比例。

2. 年终奖优惠政策

将部分薪酬转为年终奖单独计税，适用3%-20%超额累进税率，降低整体税负。

3. 社保与商业保险组合

提高合规社保缴纳比例，同时配置税优健康险等可抵扣产品。

四、通用方法

> 注意：所有筹划需以合规为前提，避免虚开发票等违法行为。建议结合企业实际业务咨询专业税务机构。