集团 税收筹划

集团企业税收筹划需在合法合规前提下，通过组织架构优化、政策利用和财务工具组合实现整体税负降低。以下是关键方法及要点：

一、关联企业协同治税

1. 统一政策校准：通过集团专场培训解决关联企业政策理解偏差问题，如保康国投集团组织30余家关联企业同步学习所得税汇算、资产处置等高频涉税场景操作规范。

2. 风险清单管理：税务部门可协助绘制《关联企业税务风险清单》，涵盖21类高频问题（如跨区域投资、关联交易定价），形成集团内控"路线图"。

二、转移定价策略

1. 利润合理分配：通过关联企业间商品/服务定价、特许权使用费等转移利润至低税率主体，如星巴克英国通过支付6%品牌使用费及咖啡豆采购溢价将利润转移至瑞士、荷兰。

2. 跨境税负优化：利用不同国家税率差异，通过知识产权授权、供应链环节设计实现税基转移。

三、组织架构重组

1. 分支形式选择：在税收洼地设立子公司（独立纳税）或分公司（汇总纳税），结合地方优惠政策（如所得税减免、增值税返还）调整布局。

2. 管理费转化：将集团总部费用通过购销交易替代直接分摊，避免亏损企业无法税前扣除管理费的问题。

四、政策工具组合

1. 行业优惠：高新技术企业适用15%所得税率、软件企业增值税即征即退等政策可叠加使用。

2. 区域优惠：选择稳定税收洼地投资，如海南自贸区、西部大开发地区享受差异化税率。

风险提示

需确保转移定价符合独立交易原则，关联交易留存完整文档备查；跨境筹划需同步关注BEPS行动计划下的国别报告要求。建议通过专业机构定制方案，动态跟踪2025年稽查重点（如留抵退税、虚假研发费用）。