一、企业所得税筹划
1. 税率优惠利用
小型微利企业：年度应纳税所得额≤300万元时，100万元以内部分按2.5%计税，100万-300万元部分按5%计税。
高新技术企业：所得税率可减至15%。
软件企业：增值税实际税负超过3%部分可即征即退。
2. 成本费用优化
选择加速折旧法（如双倍余额递减法）增加前期成本。
业务招待费按发生额60%扣除（上限为年收入5‰）。
3. 架构设计
分公司与子公司选择：亏损企业设分公司可合并抵利，盈利企业设子公司可享地方优惠。
个体工商户形式可能比公司制税负更低。
二、个人所得税筹划
1. 专项附加扣除
充分利用子女教育、住房贷款利息（每月1000元扣除）、赡养老人等政策，夫妻双方按税率高低分配扣除项。
2. 年终奖单独计税
将部分薪酬转为年终奖，适用单独计税政策（延续至2027年），中高收入者节税效果显著。
3. 保险组合
企业年金/职业年金缴费时可税前扣除，领取时再纳税。
三、通用方法
1. 政策类
减免税、不予征税、退税、税率差异等方法。
延期纳税：通过会计处理或政策允许延迟纳税时间。
2. 操作类
分割方法：将收入或资产拆分至不同主体以适用低税率。
扣除方法：最大化税法允许的扣除项（如研发费用加计扣除）。
3. 纳税人身份选择
增值税小规模纳税人（年收入≤500万元）适用3%低税率。
四、行业特定策略
高税负行业可通过拆分业务（如餐饮业分设小规模纳税人门店）降低增值税负。
关联交易需合规调整利润分布，利用地区税收优惠差异。
> 提示：所有筹划需以合规为前提，建议结合企业实际咨询专业机构。
