1. 政策选择风险：误解或错误适用税收政策，导致筹划方案被认定为违规。例如企业自认为符合优惠政策条件但实际不符合，可能面临补税和罚款。
2. 政策变化风险：税收政策随经济形势调整，原有筹划方案可能因政策失效而违法。例如环保设备税收优惠到期后未延续，导致企业成本骤增。
3. 政策模糊风险：税收法规层次复杂，行政规章与法律精神不一致可能引发执行偏差。
1. 执行偏差风险：对优惠政策条件（如残疾人就业比例、社保缴纳）落实不到位，导致优惠资格被取消。
2. 系统性风险：复杂交易（如企业合并）中多政策交叉运用时，因筹划不周全引发连锁问题。例如未考虑亏损弥补限额导致多缴税。
1. 动态调整不足：未随经营状况（如收入结构、家庭变化）及时调整方案，导致筹划失效。
2. 成本效益失衡：筹划成本（如咨询费用、管理精力）可能超过节税收益。
1. 基础不牢风险：企业账务不规范或存在偷税记录，直接增加筹划失败概率。
2. 执法争议风险：税务机关对税法弹性条款的解释可能与纳税人理解存在差异。
跨国筹划需关注政策差异和反避税趋势，如OECD对“有害税收竞争”的打击可能影响避税地方案。
建议：税收筹划需结合专业咨询、动态跟踪政策，并确保业务实质与形式匹配^[1][6][8]^。
