一、基础概念与特征
1. 定义
纳税人或代理机构在合法前提下，通过事前规划实现税收利益最大化的财务行为^[1][4][6]^。
2. 三大特征
战略性：与企业长期规划结合
合法性：区别于偷税（偷税是违法，筹划是合法优化）
目标性：明确节税或延缓纳税
二、核心方法
1. 纳税人身份筹划
个体工商户/合伙企业：免企业所得税，仅缴个税
法人企业：需缴企业所得税+股东分红个税
增值税纳税人转换：一般纳税人与小规模纳税人选择
2. 税基与税率优化
分解税基（如拆分收入）、控制实现时间（推迟/提前）
利用累进税率分档（如个人所得税）
3. 税收优惠政策应用
行业优惠（如高新技术企业）
区域优惠（如自贸区税收减免）
三、风险防范要点
1. 合法合规底线
必须基于真实业务，避免虚构交易^[2][3][8]^
2. 事前规划
在交易前完成筹划，而非事后补救
3. 避免双重税负
如关联交易需符合独立交易原则
四、高频对比考点
税收筹划 vs 偷税
合法性是根本区别，偷税通过伪造凭证逃税，筹划利用政策导向。
税收筹划 vs 避税
避税利用税法漏洞，筹划符合立法精神。
五、实务案例方向
1. 房产税规避
将停车场、游泳池设计为露天设施，避免被认定为应税房产。
2. 收入确认时间调整
通过合同条款延缓收入实现时间。
建议结合近3年真题中反复出现的考点（如纳税人身份转换、优惠政策应用）重点复习。
