一、跨境工程税务筹划要点
1. 架构设计
通过东道国设立项目公司或子公司承接EPC项目，合理划分设计、采购、施工环节的跨境税负
利用中外税收协定（如股息、利息条款）降低预提所得税，例如通过香港、新加坡等中转平台优化资金回流路径
2. 成本分摊
将高税率地区的机械租赁、劳务支出等无票成本转移至可提供发票的关联方，同时确保转让定价符合OECD标准
二、国内工程税务优化方案
1. 主体选择
小规模纳税人适用3%增值税简易征收（年收入≤500万元），一般纳税人可抵扣钢材等材料进项（税率13%）
通过个人独资企业承接劳务分包，利用核定征收政策将综合税负降至3.5%以内（需入驻税收园区）
2. 成本管理
建立供应商白名单制度，强制要求砂石等材料供应商开具发票，否则改用集中采购平台
临时工工资通过劳务派遣公司结算，避免20%劳务报酬个税代扣风险
三、政策工具应用
| 工具类型 | 适用场景 | 效果示例 |
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| 西部大开发优惠 | 在重庆/四川设立区域总部 | 企业所得税减按15%征收 |
| 研发费用加计扣除 | 装配式建筑技术研发投入 | 最高加计100%税前抵扣 |
| 增值税留抵退税 | 新项目前期设备集中采购 | 最快30日内退回留抵税额 |
四、风险控制
合规性：避免通过虚开发票、阴阳合同等非法手段筹划，金税四期已实现「以数治税」全流程监控
动态调整：每季度复核税收优惠适用性（如2025年小规模纳税人免税额度可能调整）
建议结合《新税法下企业纳税筹划（第8版）》中的200+案例进行方案设计，跨境项目需提前6个月开展国别税务尽调。
