房地产行业税务筹划具有税种多样性、政策依赖性和项目周期长等特点，需要综合考虑增值税、土地增值税、企业所得税等多个税种的联动效应。以下是房地产行业税务筹划的主要方向和方法：
1. 利用普通住宅税收优惠：开发符合标准的普通住宅（容积率1.0以上，单套≤120平方米），将增值率控制在20%以内可免征土地增值税。
2. 合理分摊开发成本：通过成本测算和分摊方式，将部分开发成本向普通住宅倾斜，控制增值率在免税范围内。
3. 合作建房模式：采用"一方出地、一方出资"的合作建房模式，建成后按比例分房自用可暂免土地增值税。
1. 租赁合同分拆：将房屋租赁与场地、设备等分开签订合同，避免非房产项目被征收12%房产税。
2. 出资方式转换：以租赁代替房产出资，既避免缴纳房产税，租金又可在税前扣除。
3. 业务模式调整：将部分出租业务转为仓储服务，适用从价计征1.2%税率而非从租计征12%税率。
1. "二套转首套"个税扣除：2025年4月新政允许因"认房不认贷"政策调整为首套的房贷享受个税专项附加扣除，每年最高1.2万元税前扣除。
2. 契税优惠扩大：140平方米以下首套或二套房契税税率统一降至1%，取消普通与非普通住宅划分，简化二手房增值税规则。
3. 公积金贷款年限延长：多地延长公积金贷款年龄上限至男性68岁、女性63岁，减轻月供压力。
1. 避免不当避税行为：如预售款隐匿、收支冲抵、虚假合作建房等行为可能被认定为偷逃税。
2. 及时跟进政策变化：房地产税收政策调整频繁，需实时更新筹划方案。
3. 全周期动态筹划：根据项目不同阶段（拿地、建设、销售、持有）的税负特点制定针对性策略。
房地产企业应结合自身业务特点，合法合规地运用这些筹划方法，在降低税负的同时确保税务安全。值得注意的是，2025年出台的多项新政为购房者和开发商都创造了更为有利的税收环境。
