一、持股模式优化
1. 自然人直接持股：常规方式但税负最高，分红需缴纳20%个税
2. 合伙企业间接持股：利用税收优惠地区政策，可降低实际税率（如某些地区个税可降至3.5%-10%）
3. 法人企业持股：分红免征企业所得税，适合长期投资架构搭建
二、薪酬与分红组合
通过工资+年终奖形式替代部分分红（50万以内）：
月薪1.4万+年终奖14.4万，综合税负约5%
专项附加扣除可进一步降低税基
三、资产租赁筹划
股东将个人资产（房产、车辆）租赁给公司：
合理租金计入公司成本，租金收入税率低于分红
需签订真实租赁协议并开具发票
四、税收洼地工具
1. 个人独资企业：在税收优惠地区设立，将分红转化为服务费（如咨询费），综合税负可降至3%-7%
2. 有限合伙企业：作为持股平台，享受地方财政返还
五、特殊政策利用
外籍股东：暂免分红个税
新三板公司股东：差异化税收政策
离职补偿金：合理设计离职方案，部分补偿免税
风险提示
避免虚构交易或关联交易定价不公，可能引发税务稽查
资本金借款需合规，否则涉嫌抽逃出资
