股东减持税务筹划

一、自然人股东减持筹划

1. 变更纳税地获取财政返还

通过将证券账户迁移至有税收优惠的地区（如地方留存40%的税收中返还36%），综合税负可降至约15%。需注意2024年新规要求纳税地点固定为上市公司所在地，传统“迁址节税”模式已受限。

2. 大宗交易“洗股”

限售股解禁后以低价协议转让给亲属（如1元/股），缴纳20%个税后，受让方再以市价减持可大幅降低整体税负（例：2.04% vs 20%）。但需警惕税务机关对转让价格的公允性审查。

3. 捐赠避税

通过公益性捐赠股权，享受税收减免与社会声誉，但需符合《慈善法》对捐赠比例和用途的要求。

二、企业股东减持筹划

1. 设立持股平台

2. 利润留存与资本运作

减持利润留存于低税负地区企业，或通过跨境重组转移资金，需配合《企业所得税法》反避税条款合规操作。

三、政策风险提示

四、操作建议

1. 优先合法路径：利用地方奖励政策（如江西、西藏等）或创投企业税收优惠。

2. 分阶段减持：控制单次减持规模，结合市场行情分散税负。

3. 专业合规审查：涉及跨境或复杂架构时，需律师与税务师协同设计。