一、持股模式优化
1. 自然人直接持股：常规方式但税负较重，股息红利按20%缴纳个税
2. 合伙企业间接持股：利用税收优惠地区政策，降低实际税率（如通过有限合伙企业）
3. 个人独资企业：在税收洼地设立，将分红转化为服务收入，综合税负可降至3%-5%
二、薪资与分红结合
合理发放工资：利用免征额（5,000元/月）及专项附加扣除，年薪36-48万时个税可低于10%
年终奖单独计税：14.4万年终奖适用10%税率，搭配工资可降低整体税负
三、资产租赁与费用转化
公司租赁股东资产：如车辆、房产，租金收入税率低于分红（需签订真实合同）
以公司名义消费：购房、购车等作为公司资产，规避分红个税
四、其他合法途径
1. 借款形式：股东借款需年度归还，否则视同分红补税
2. 利用税收政策：
外籍股东免征分红个税
新三板挂牌公司股东享受差异化税率
风险提示
避免虚假交易、私账分红等违规操作，可能面临补税+罚款
关联交易需符合独立交易原则，防止税务稽查
建议结合企业实际情况，优先选择工资+分红的混合模式，并借助专业财税机构（如灵活用工平台）确保合规性。
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