一、核心政策工具
1. 研发费用加计扣除
规范研发费用归集管理，确保符合加计扣除条件（如辅助账完备），最高可加计100%税前扣除。
2. 高新技术企业优惠
通过认定后可享15%企业所得税率（标准为25%），需满足研发投入占比、高新收入比例等指标。
3. 固定资产加速折旧
对设备器具可选择一次性扣除或缩短折旧年限，缓解现金流压力。
二、商业模式优化
价值链拆分：分设研发/销售子公司，合理分配利润（需符合独立交易原则）。
混合销售分离：将货物销售（13%增值税）与技术服务（6%）分开核算，降低整体税负。
返税园区布局：在海南、西部等税收洼地设立主体，享所得税15%或增值税返税40%-45%。
三、跨境税务策略
控股架构设计：通过香港/新加坡公司持股，降低股息预提税至5%。
受控外国企业规则：境外子公司利润控制在当地税负12.5%以上以避免重复征税。
四、风险提示
需确保所有筹划符合税法要求，避免虚列成本、滥用税收协定等行为引发稽查风险。
