矿山企业税收筹划是在合法合规前提下，通过优化经营结构和税务安排降低税负的重要手段。以下是结合现行政策与实践的筹划建议：
一、核心税种筹划方向
1. 资源税优化
充分利用差别税率政策，如对低品位矿、尾矿等适用减免优惠
通过开采技术改进降低应税矿产品损耗率，减少计税依据
2. 企业所得税筹划
申请高新技术企业认定，享受15%优惠税率（需符合研发投入等条件）
规范研发费用归集，叠加使用加计扣除政策（最高可抵减应纳税所得额120%）
合理规划固定资产折旧年限，加速成本回收
3. 增值税管理
分选矿环节适用9%税率（原矿开采为13%），可通过业务拆分实现税率优化
建立进项税额台账，确保采矿设备、爆破物资等进项税应抵尽抵
二、政策工具包
区域性优惠：优先在西部大开发地区、资源型城市转型试点区域布局项目，享受地方性税收返还
环保激励：对矿山生态修复投入可申请企业所得税税前扣除或资源税减免
土地使用税减免：采矿场、尾矿库等用地可申请免征
三、风险控制要点
1. 收入确认：避免提前确认矿产品销售收入，严格按权责发生制核算
2. 凭证管理：尤其关注外包爆破、土方工程等第三方服务的发票合规性
3. 动态跟踪：定期复核税收优惠适用条件（如高新技术企业资格每三年复审）
四、数字化转型建议
参考酒泉市税务局试点经验，建议：
建立采矿数据共享平台，实现产量、销量、能耗等数据自动采集
运用大数据分析优化开采方案，同步降低资源税和环保税负担
