个体工商户所得纳税筹划

一、申报方式优化

1. 分渠道申报：从两处以上取得经营所得的，应选择向其中一处税务机关办理年度汇总申报，并填报《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。

2. 时间节点：需在次年3月31日前完成汇算清缴，并提交《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。

二、税收优惠政策利用

1. 减半征收：年应纳税所得额不超过200万元的部分，可在现行优惠基础上减半征收个人所得税。

2. 小规模免税：月销售额不超过10万元（季度30万元）可免征增值税，但需注意超额部分需补缴。

3. 核定征收：在税收洼地注册的个体户可申请核定征收，个税低至0.5%，综合税负率仅2%-4%。

三、收入与成本调节

1. 延迟收入确认：将部分收入延迟至下一个纳税年度，或提前支付成本费用，以降低当期应纳税所得额。

2. 合理扣除：充分利用经营成本、工资薪金、社保费等扣除项目，减少税基。

3. 账务管理：根据经营规模选择复式或简易账簿，确保成本核算的灵活性。

四、业务结构设计

1. 业务拆分：将低附加值环节独立为个体户经营，享受税收优惠。

2. 发票管理：通过个体户开具发票解决企业缺成本票问题，但需确保业务真实性（五流合一）。

五、其他合规筹划

1. 公积金扣除：提高公积金缴存比例或补充公积金，实现税前扣除。

2. 年终奖策略：合理选择全年一次性奖金的计税方式（单独或合并）以降低税负。

> 注意：所有筹划需确保合法性，避免通过虚构交易、虚开发票等违规手段避税。