个体工商户 税收筹划

一、核定征收政策（最主流方案）

1. 超低税率优势：在税收优惠园区申请核定征收后，个税可降至0.25%-1.5%，综合税负（含增值税、附加税）仅2%-4%^[1][2][5][8]^

2. 免税额度：季度销售额≤30万元（年≤120万）可免增值税和个税

3. 开票灵活性：年开票上限通常为400-450万，单月最高100万，普票120万以内免税

二、业务拆分策略

三、行业适配性

1. 适用场景：

2. 全行业覆盖：商贸、餐饮、IT技术服务等均可适用

四、风险控制要点

1. 四流合一：合同、发票、资金、货物流必须一致，避免虚开发票风险

2. 合规要求：

3. 账务管理：虽可采用简易账簿，但需确保真实完整

五、区域政策差异

六、与有限公司对比优势

| 税种 | 个体工商户 | 有限公司 |

||-|-|

| 企业所得税 | 免征 | 25% |

| 分红税 | 免征 | 20% |

| 增值税 | 1%（普票免税） | 6%-13% |

| 综合税负率 | 2%-4% | 40%以上 |^[5][6][8]^

注：2025年新规强调，个体户需同步完成工商年报和税务申报，否则可能取消核定资格。建议优先选择提供一站式服务的正规园区入驻。