人力资源服务企业主要的成本有：人工成本、行政费用、房租水电费等。我们人力资源服务公司，其销售的费用占营收的80%以上，其经营的最终目的是为了获得利润。如何取得合法税务收入成为很多人力资源平台管理者最关心的问题。我们一起来看看：什么叫营业总成本？营业成本就是满足主营业务收入所需的一切经费开支。

一、服务费用

业务人员工资福利费：公司需要提供给员工们的工资福利待遇。包括：正常的员工工资及福利、社会保险及公积金、住房公积金。也就是，每个月按固定比例扣除员工社保及公积金缴存基数，来支付给员工们，也就是在员工工资总额以外支付给员工。这部分费用与我们人力资源服务公司收入无关。这部分费用占公司营业总成本80%以上。还有我们要注意。这部分费用很多公司是没办法直接报销到社保及工资。这个跟我们人力资源管理没有关系。。所以我们人力资源服务公司，必须通过社保公司进行成本报销。另外有些平台为客户提供社保办理等业务时需要自己带着资料来做发票。

二、销售费用

包括：服务费、员工工资及五险一金、员工福利费。(1)服务费：用于支付与主营业务相关的费用，包括销售佣金、差旅费、业务宣传费、广告宣传费、技术服务费、咨询服务费等。(2)员工福利费：为保障员工日常工作所需，通常不作为营业费用，需要额外扣除。(3)员工福利费：主要包括职工教育经费等。包括住房补贴、子女就学补贴、职工福利费（包括福利费）、住房公积金补助、离退休补贴等。一般需要由员工个人缴纳。也存在员工所在企业为员工报销的情况。(5)其他：包括购买不动交通费用、员工福利费、房屋租赁费、员工餐费、水电费、通讯费等支出。

三、管理费用

即在员工劳动关系建立过程中所发生的成本，在所得税前扣除。人力资源服务行业中，很多人认为劳动关系建立就会有行政费用和管理费，但其实我们人力资源服务公司除了行政费用之外，还有很大一部分都被称为管理费用。如果费用管理不好，就会出现业务不能很好地执行落地（如：佣金）而导致利润降低。人力资源服务行业中工资及福利占营收一般非常大，如果我们人力资源平台为了避税或不给我们做利润而随意增加收入，这就不合理了。因为人力资源公司要服务，就需要收取服务费，才能维持正常运营所需要的各种服务支出和运营支出。如支付企业员工薪酬等。这些是国家统一规定不能税前扣除。因此有些人认为人力资源公司越多越好、越小越好。

四、其他财务费用

财务费用是公司的一项重要支出，是指公司在发生经营费用和其他各项财务支出时，需要用到的其他费用。包括：员工福利、银行贷款利息、其他财务费用和固定资产折旧等支出（如果还有可以抵扣和代扣代缴税款需要扣除掉有关政策法规和操作规定）。这部分开支是为了减少现金流压力，并有效降低企业财务成本。一般人力资源服务行业包括人力资源外包公司都会有自己独特管理方式和业务流程。比如我们要解决员工的社保、住房、公积金等问题就需要寻找合作伙伴完成公司业务、支付薪酬。人力资源公司也会在薪酬方面做一些调整。这个调整会给企业带来收入。所以我们要将营业成本计入营业总成本中，同时进行税务筹划。

五、税金及附加：

税是国家对企业征收的各种税种，主要包括增值税、企业所得税等。企业所得税法的纳税义务发生时间是指取得收入的当月或以后发生的业务，必须是按照合理的时间间隔期间内取得。税务机关对纳税人收取的各种税费，依照税法规定必须缴纳或者代扣代缴、代收。个人所得税在纳税年度，以扣缴义务人实际代扣税款数额为应纳税所得额；不足法定额的，由税务机关责令限期缴纳；超过应缴纳部分，可以由纳税人自行负担；也可以先代缴后申请退税。超过税款征收义务期限尚未支付或者已经缴纳但是在限期内未支付的，从滞纳之日起，按日加收万分之五滞纳金。《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定：扣缴义务人不得扣减纳税人应当缴纳的税款。

六、所得税风险提示：

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，我国适用“固定比例税率”和“浮动税率”。其中，固定比例税率是指税前扣除的法定税率；浮动税率为25%;固定比例税率为10%。“固定比例税率”由当地人民政府规定，该税率一般在10%左右。对于部分低税率地区，会有很多政策优惠，比如税收返还、政府采购等。但具体政策还是要结合实际情况选择适用。