人力资源企业的主要成本包括人工成本、工资、社保费用和福利。我们的员工按照这个比例来计算，一般企业的人力资源成本在40%-60%左右。如果根据我们客户对我们的评价以及一些第三方评价，能够估算出我们大概的人力资源公司成本。这些人工成本包括五部分：工资、社保、福利、绩效奖金和差旅报销。根据我们国家关于营业税的规定，个人向营业税局申报缴纳企业所得税为：按照取得收入额计算的销项税额，在计算应纳税所得额时缴纳，同时还需要在五税率减除费用之后，方可进行纳税。所以这些费用都不能结转到利润中。

1.人工成本

通常我们会将薪酬结构分为基本工资+绩效奖金+五险一金。这里的基本工资主要是指每个月的基本工资，包括基本工资和五险一金。五险一金的计算方法也很简单，即员工月平均工资乘以员工个人系数为基数，工资基数越高，个人系数=员工基数×1.9*（1+系数）。

2.工资

人力资源企业需要有一定的固定工资水平，一般按月工资的百分之五发放。其中有两种情况：一种是按照实际到手的工资来发放。另外一种是以提成形式发放给员工。因为不能体现对员工的考核，所以只能由公司自行发放。这种方式也会产生一定的工资成本和税费。在实际业务中这类成本占比较大，比如员工离职时，企业为了追回工资，往往需要承担一些法律责任。

3.社保

社保主要是企业给员工购买社保，按照国家规定来缴纳。社保缴纳主要分为三个部分，基本养老保险（含城乡居民养老保险）、基本医疗保险、失业保险和工伤保险，缴费基数按照企业上年度职工月平均工资比例缴纳，按照3%来计算缴费基数。其他险种按照国家规定缴纳，在办理社保时需要按照相关政策规定缴纳。具体政策见社保政策文件及相关公告：人力资源公司每月按时按比例足额缴纳社会保险费；职工享受五险一金；工伤保险和生育保险按规定正常缴费；生育保险待遇；职工生育津贴；失业保险待遇；住房公积金。按照《中华人民共和国社会保险法》规定社保缴费基数及比例由各省、自治区、直辖市人民政府确定。（五）社会保险费率；根据《关于规范社会保险征收管理有关问题的通知》（国发〔2007〕22号）规定用人单位缴纳基本养老保险费比例由8%调整为0.6%-2%;失业保险费率每一缴费年度为1%;工伤保险缴费基数由最高限额从上个月度起执行国家统一规定的标准；生育保险费率0.5%低于国家规定的下限标准，继续执行。

4.福利

福利包括加班工资、加班费、特殊福利和休假津贴。员工从入职到离职只需提供两张月工资表和一张加班工资表。由于企业的性质不同，所以福利也有区别。有的企业给员工缴纳五险，有的企业员工不缴纳，有的企业就缴纳两险一金，有的企业只交一金而没有福利，这样会增加企业管理成本和财务成本。每个月对员工支付的社保和员工之间的差距应该在5-10%左右，具体需要根据工作年限和薪资水平来定。

5.绩效奖金

这部分金额可以忽略不计，但是也需要关注的一部分，主要指的是绩效奖金的发放。因为有一定的奖金发放比例和发放标准，所以这个成本是非常大的。按照一般情况，一个月能拿到一两万的话，应该是很轻松的支出了。如果超出我们预算范围，那么就是不合理的问题，这部分是属于企业无形资产，需要计提折旧等等，对企业来说也有不小的财务支出，并且直接影响企业利润。在人力资源公司中，绩效奖金是非常重要的一项激励制度，它主要会在绩效考核方案和兑现时予以考虑，目的是激励员工。但绩效奖金可以计入公司收入中吗？需要注意哪些方面因素对绩效奖励产生影响呢？

6.差旅报销

我们人力资源公司要为员工报销出差费用，差旅报销都需要公司先扣款，再报账给客户。所以我们通常会把这个部分的费用作为员工工资中的一部分。一般是根据我们的出差率和客户价格计算，有一个折扣率的10%-20%。如果没有做到这个折扣标准，那我们是无法收回这个费用的。