税收筹划是指在税法允许范围内，纳税人通过系统规划经营活动、投资决策和财务管理等事项，实现税负优化和经济效益最大化的合法管理行为^[1][3][6]^。其核心特征包括：
1. 合法性原则
必须严格遵循税收法律法规，与伪造凭证、隐瞒收入等偷税行为有本质区别
主要利用税收优惠政策、地区差异等政策空间进行设计
2. 事前规划性
需在经营活动发生前完成方案设计，包括采购、生产、销售等全流程
涉及投资架构、融资方式等战略性安排
3. 多维度价值
降低税务成本的同时提升运营效率
优化资金使用效率并控制税务风险
4. 专业边界
不同于偷税（违法）和避税（钻法律漏洞），属于税务机关认可的合规行为
需结合企业实际业务模式进行定制化设计
典型应用场景包括：跨区域税收政策差异利用、研发费用加计扣除筹划、投资退出路径税务优化等^[3][6][8]^。
