食品公司税收筹划

一、增值税筹划要点

1. 税率适用：农产品初加工适用9%税率，深加工成品（如乳制品）适用13%，冷链物流等配套服务适用6%。小规模纳税人月销售额10万元以下可免征增值税。

2. 免税政策：自产农产品（如鲜奶、鲜肉）销售免征增值税，但深加工环节需按成品税率计税。例如乳企可将牧场与加工厂合并，鲜奶环节免税。

3. 进项抵扣：环保设备采购、饲料生产等可享受加计抵减，部分地区对绿色设备给予即征即退优惠。

二、企业所得税优化路径

1. 研发加计扣除：功能性食品研发费用可按100%加计扣除，需留存项目立项书等资料。

2. 行业特惠：饮料企业广告费支出不超过收入30%可税前扣除；农林牧渔项目所得免征或减半征收。

3. 损失处理：质检部产品检测损耗无需视同销售，按正常损失计算。

三、消费税与关税减免

四、分销模式税务管理

五、跨区域与国际筹划

六、风险防控建议

通过上述策略，食品企业可综合降低税负15%-30%，同时确保合规性。