一、增值税优化策略
1. 计税方式选择
小规模纳税人适用3%简易征收率（不可抵扣进项），适合进项较少的企业；一般纳税人适用6%-13%税率但可抵扣进项，适合进项充足的企业。
同一集团内可通过业务拆分，将部分业务转为小规模纳税人以降低整体税负。
2. 进项管理强化
优先选择能开具增值税专用发票的供应商，确保进项应抵尽抵。
对折扣销售需将折扣额与销售额开在同一发票，否则折扣额不得减除。
二、促销活动税务设计
折扣销售：价格优惠需在发票上单独列示，方可按折扣后金额计税。
赠品处理：视同销售需按公允价值计算增值税，建议采用组合销售形式（如“买一赠一”）避免额外税负。
三、组织形式筹划
个体工商户/个人独资企业适用个人所得税，避免企业所得税+分红个税双重征税。
跨区域经营时，可优先在税收优惠地区设立分支机构。
四、税收优惠政策利用
1. 行业性优惠：如小型微利企业所得税减半、生活服务业加计抵减等。
2. 区域性优惠：海南自贸区、西部大开发地区的低税率政策。
五、成本与费用管控
规范账务记录，确保成本费用凭证完整以降低应纳税所得额。
通过加速折旧、准备金计提等会计政策递延纳税。
六、跨境业务筹划
跨境电商可适用零售出口免税或退税政策，需单独核算跨境业务收入。
> 注意事项：所有筹划需以业务真实性为前提，避免虚开发票、恶意拆分等违规行为。建议结合专业税务机构进行全流程合规设计。
