软件企业纳税筹划

一、核心税收优惠政策

1. 增值税优惠：销售自行开发软件产品可享受增值税实际税负超过3%部分即征即退

2. 所得税优惠：高新技术企业适用15%优惠税率（较普通企业25%低10%）

3. 研发费用加计扣除：人工成本占比较高的研发费用可享受加计扣除政策

二、关键筹划策略

1. 成本结构优化

2. 政策组合应用

3. 风险防控要点

三、行业特性方案

针对软件产品边际成本趋近于零的特点：

建议结合企业具体业务链设计定制化方案，例如通过C公司案例中的"战略级税务架构"进行全流程优化。