软件企业税务筹划

一、核心政策工具

1. 增值税即征即退

对自行开发并取得著作权的软件产品，按13%税率征税后，实际税负超过3%部分可申请退还。需注意产权归属问题，委托开发且著作权归委托方的业务不适用该政策。

2. 研发费用加计扣除

软件企业可将人工成本为主的研发费用进行加计扣除（现行比例通常为100%-120%），有效降低企业所得税税基。

二、成本核算优化

三、分阶段筹划策略

1. 初创阶段

优先选择税收洼地注册，利用区域性税收返还政策（如个体户园区、返税园区）降低综合税负。

2. 成长阶段

3. 成熟阶段

建立税务风险防控体系，重点关注跨境业务税务合规性及政策变动影响（如所得税政策调整导致的递延税项变化）。

四、风险防范

通过上述方法，软件企业可综合降低税负10%-30%，同时需借助专业财税团队定期评估筹划方案有效性。