跨境并购 税务筹划

跨境并购税务筹划是一项复杂的系统工程，需综合运用多国税收政策、交易架构设计和合规管理策略。以下是关键要点：

一、核心筹划策略

1. 税收协定利用

通过分析缔约国之间的税收协定（如中港协定），可享受股息、利息等预提税减免，避免双重征税。例如香港公司控股内地企业时，可利用香港的低税率（16.5%）和税收协定网络优化税负。

2. 交易架构设计

3. 安全港规则应用

需评估交易是否适用间接转让的安全港条款（如7号公告第五条），避免被认定为无合理商业目的而补税。

二、分阶段实施要点

| 阶段 | 关键动作 |

|--|--|

| 前期调研 | 分析目标国税率、反避税规则（如CFC、受控外国企业条款）及税收协定覆盖范围 |

| 交易执行 | 设计资金路径（如通过低税区中转）、匹配支付方式与税务成本最优解 |

| 后期管理 | 建立税务风险监测体系，定期复核架构合规性 |

三、风险防范

通过上述策略，企业可在降低并购税负的保障交易的合法性与可持续性。具体方案需结合标的所在国别、行业特性及企业战略定制化设计。