税收筹划是指在税法允许范围内，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以合法方式降低税负或递延纳税的行为^[3][4][7]^。其核心特征包括合法性（区别于偷税）、前瞻性（事前安排）和目的性（税负最优化）。
常见税收筹划方法：
1. 税收优惠利用：如研发费用加计扣除、小型微利企业税率减免等政策直接降低税负；
2. 会计政策选择：通过存货计价方法（如先进先出法）或折旧方式调节利润确认时点；
3. 分劈技术：拆分业务或所得适用更低税率，例如企业分立后分别享受税收优惠；
4. 递延纳税：利用固定资产加速折旧等政策延迟税款缴纳时间；
5. 税负转嫁：通过价格调整将税负转移给交易对手方；
6. 业务转化：调整业务模式使其适用更低税目（如劳务与特许权使用费的税率差异）；
7. 国际筹划：跨国企业利用不同国家/地区税制差异进行利润合理分配。
需注意税收筹划需综合考量整体税负，避免单一税种优化导致其他税种成本增加。
