税收筹划的实例

一、企业组织形式选择

1. 合伙制 vs 有限责任公司

某花店预计年盈利18万元，选择合伙制时合伙人合计税负4.275万元（负担率23.75%），而有限责任公司税负达9.11万元（负担率50.62%），最终选择合伙制节省超50%税负。

2. 个体工商户核定征收

企业通过注册个体户（核定征收）处理无票采购，综合税负可降至3%以下，较一般企业25%税率显著降低。

二、利润分割与政策利用

1. 小微企业优惠拆分

甲公司将270万应纳税所得额拆分为3家分公司（每家90万），利用小微企业优惠税率，企业所得税从22万降至13.5万，节税8.5万。

2. 业务转移至低税负主体

建筑公司将200万利润转移至设计工作室（个体户），综合税负从50万降至5.8万，降幅达88%。

三、遗产税筹划

2000万元财产直接遗赠孙子（税负1500万）比先传儿子再传孙子（累计税负1750万）节省250万，避免中间一代征税。

四、个人所得税管理

1. 年终奖单独计税

员工奖金采用年终奖单独计税方式，可降低税率档位，最高节省12%个税。

2. 承包收入分摊

某承包者将5.3万收入分摊至多个纳税主体，最终税后利润从原方案1.8万提升至2万。

五、行业专项筹划

虹口区税务局针对民办医疗机构开展政策宣讲，通过“提前收集问题+现场答疑”模式，帮助63家机构合规享受优惠并规避稽查风险。

以上案例均需在合法前提下，结合企业实际业务链、政策适用期及区域监管要求实施^[2][4][7]^。