税收筹划的与纳税筹划

一、概念差异

1. 纳税筹划

以企业为主体，通过调整经营安排和财务管理等方式，实现节税和规避纳税风险的目的。其核心是针对"纳税"环节的运筹谋划，属于税务征管中纳税人单方面的行为。

2. 税收筹划

范围更广，指具有纳税义务的单位或个人在合法前提下，通过系统规划经营、投资、理财等活动，实现整体税负最优。不仅包含纳税环节，还涉及税收政策研究、税务风险防控等综合性工作。

二、主体与范围

三、核心联系

1. 合法性基础

均强调必须在税法允许范围内操作，与偷税漏税有本质区别。

2. 目标一致性

最终目的均为减轻税负，提升经济效益。例如高新技术企业通过税收优惠将所得税率从25%降至15%即典型应用。

3. 方法互通性

均需利用税收优惠政策，如企业所得税的分期缴纳、研发费用加计扣除等筹划手段可通用。

四、实践建议

两者本质是"术"与"道"的关系：纳税筹划是具体方法，税收筹划是顶层设计。