税收筹划的三种方法

1. 税基式税收筹划方法

通过缩小税基来减少应纳税额，常见方式包括利用税收扣除项目、税收优惠政策等。例如企业可通过规范收入确认、充分列支成本费用等方式降低应纳税所得额。

2. 税率式税收筹划方法

通过适用较低税率实现节税，例如在累进税率结构中调整收入层级，或选择适用优惠税率的组织形式（如高新技术企业享受15%税率）。纳税人还可通过拆分业务、选择特定企业类型（如合伙企业）来优化税率。

3. 税额式税收筹划方法

直接减少应纳税额，例如利用税收抵免、减免政策或递延纳税技术。具体措施包括合理使用融资租赁利息抵扣、研发费用加计扣除等。国际税收筹划中还可通过转移定价、利用税收协定避免双重征税。

这三种方法常结合使用，例如企业同时优化税基（如加大研发扣除）和税率（申请高新资质），并叠加税额优惠（如地方退税）实现综合节税效果^[1][3][8]^。