1. 法律允许范围内的操作
税收筹划必须在税法许可的范围内进行，通过调整生产经营活动和财务安排来减轻税负，而不是采取偷税、漏税等违法手段^[1][3][6]^。合法的税收筹划与偷逃税行为有本质区别，前者尊重法律，后者则违反税法。
2. 事前规划性
税收筹划具有前瞻性，需在纳税义务发生前对经营活动进行规划和设计，而不是事后采取补救措施^[3][5][7]^。例如，企业可以通过提前了解税收优惠政策，合理利用政策降低税负。
3. 合规性与道德性
税收筹划不仅要合法，还需符合道德要求，包括公平、诚信和社会责任。企业应避免利用法律漏洞或虚假交易避税，确保筹划行为不损害税收制度的公平性。监管加强后，涉税机构需提供合规性筹划服务，淘汰违规操作。
4. 专业性与风险控制
税收筹划需要专业人员（如税务、财务专家）参与，以确保方案设计符合税法要求，同时需注意筹划风险，如政策变动或实施条件限制。企业应建立预警机制，定期审计税务风险。
5. 与监管互动
随着税务监管技术升级（如智能资金流水比对、电子合同溯源），企业需更注重与税务机关沟通，主动配合检查，展现合规态度。例如，税收洼地的企业需满足办公场地、社保缴纳等硬性指标，避免被认定为空壳公司。
合法的税收筹划是企业的一项权利，也是实现可持续发展的重要途径，但必须始终以遵守法律和为前提。
