房地产的税收筹划

房地产税收筹划涉及多个税种和复杂政策，需结合项目周期、交易方式及政策优惠进行系统性规划。以下是主要筹划方向和方法：

一、核心税种筹划要点

1. 土地增值税

2. 契税

3. 营业税/增值税

二、运营模式选择

| 模式 | 税负特点 |

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| 销售开发项目 | 涉及土地增值税（税率30%-60%）、增值税及附加 |

| 自持出租 | 按租金12%缴房产税，增值税可选择一般计税（9%）或简易计税（5%） |

| 股权转让 | 规避直接土地增值税，但需缴纳印花税及企业所得税 |

| 合作开发/无偿划转 | 特定情况下免征土地增值税（如城市规划搬迁） |

三、政策工具应用

建议结合具体项目情况，综合运用临界点控制、交易结构设计及政策红利，同时需确保合法性，避免滥用筹划手段导致法律风险。