房地产开发企业的税务筹划需要在不违反法律法规的前提下，通过合理规划经营、投资和理财活动，降低税负并提高经济效益。以下从多个维度总结常见筹划方法：
一、土地增值税筹划
1. 利用临界点：普通住宅增值率控制在20%以内可免征土地增值税；增值率接近50%、100%、200%时，通过调整售价避免适用更高税率。
2. 收入分散：拆分装修和设备合同，降低单笔交易的增值额。
3. 项目搭配立项：将不同增值率的房产（如别墅与普通住宅）合并立项，以整体增值率清算可能降低税负。
二、营业税（现增值税）筹划
价外费用分离：代收费用（如水电费、维修基金）按“代理业务”仅对手续费收入征税，减少计税基数。
运营模式选择：自持物业出租时，一般纳税人可选择简易计税（5%）或一般计税（9%），小规模纳税人适用5%税率。
三、企业所得税优化
关联方融资：控制利息支出在税法允许扣除范围内，避免超额部分不得税前扣除。
税收优惠：高新技术企业可享受15%所得税税率（低于普通企业25%）。
四、其他税种管理
房产税：自持物业按房产原值扣除10%~30%后计征1.2%，或按租金收入12%缴纳。
成本凭证留存：确保合规享受优惠政策，如研发费用加计扣除。
五、风险控制要点
政策动态跟踪：如龙华区税务局的“强基工程”强调数据预警和精准辅导，企业需及时适应监管要求。
合规底线：区分合法筹划与偷漏税，避免法律风险。
通过上述方法，企业可系统性优化税负，但需结合地方政策（如深圳房产税从价计征）和项目特点灵活调整。
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