年终一次性奖金纳税筹划

1. 计税方式选择

适用场景：年终奖较高且综合所得税率较低时。

`[(综合所得收入额-6万元-专项扣除-附加扣除)×税率-速算扣除数]-已预缴税额`

适用场景：综合所得应纳税额为负数或合并后仍适用低税率档。

```text

例：年终奖5万元，综合所得10万元

```

2. 避开“临界点”盲区

年终奖在以下区间时，多发1元可能导致多缴数千至数万元税：

建议：调整奖金至临界点以下（如18000元、54000元），或通过分笔支付、福利形式发放。

3. 利用政策延续性

现行全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年底，可长期规划。需注意奖金所属期以实际发放年度为准（如2025年发放的2024年年终奖属2025年收入）。

4. 实操步骤

1. 测算对比：通过个税APP试算两种计税方式的应补（退）税额。

2. 沟通调整：与公司财务协商奖金发放时间和拆分方式。

3. 动态调整：根据年度总收入、专项扣除变化灵活选择。

示例对比表（不同筹划方式效果）

| 方案 | 总税额（元） | 节税效果 |

||-|-|

| 单独计税 | 12270 |

| 合并计税 | 13080 | 多缴810 |

| 拆分（3万+2万） | 10380 | 节省1890 |

合理筹划可显著降低税负，建议结合个人收入结构专项分析^[3][6][8]^。