年底是企业进行税务筹划的关键时期，合理的筹划能有效降低税负、优化资金流。以下结合最新政策与实践经验，为您梳理关键策略：
一、企业所得税筹划要点
1. 收入与成本匹配
规范收入确认时点，避免提前或虚增收入导致税基虚高
确保成本费用凭证完整（如采购发票、差旅单据），充分抵扣应税所得额
2. 政策红利利用
高新技术企业可享15%优惠税率，研发费用加计扣除比例最高达100%
小型微利企业年应纳税所得额≤300万部分，实际税负仅5%-10%
3. 业务结构优化
通过拆分业务、设立园区子公司等方式，争取地方财政奖励（如增值税返还70%-90%）
个体户核定征收综合税负可低至2.5%，适合解决无票支出问题
二、年终奖个税筹划方案
1. 计税方式选择
高收入者优先采用单独计税（平摊12个月税率），低收入者可并入综合所得
临界点拆分：将年终奖分为单独计税部分+工资合并部分，最优可省税30%
2. 发放时点规划
避免集中在12月发放，可递延至次年1月以调节年度税负
三、费用扣除技巧
1. 业务招待费
按发生额60%扣除且不超过营收0.5%，超额部分建议转为会议费、广告费等
2. 专项附加扣除
督促员工完善子女教育、赡养老人等抵扣信息，降低预扣个税额
四、风险提示
所有筹划需基于真实业务，避免虚开发票等违法行为
跨年业务需准确划分收入/费用所属期，防止税务调整
建议结合企业实际经营情况，优先使用政策允许的优惠工具（如研发加计扣除、区域性税收返还），同时通过专业机构进行全流程合规性审核。
