人力成本控制，是指企业通过各种有效手段，合理控制员工的人力资源，提高资源利用率。在《关于开展成本中心工作的通知》（发改成本〔2016〕1661号）中明确指出，企业要制定员工激励计划。员工激励计划的设计、实施和考核应从员工福利待遇、工作环境改善等方面入手。企业要建立合理的目标考核制度来激励其积极进取；绩效考核制度是将单位员工的工作量、工作绩效等指标按一定频率、一定范围内进行奖惩，使全体员工都有时间和精力投入到单位生产经营活动中来。

一、项目简介

“1”代表员工薪酬水平，“2”代表公司为员工提供完善的福利待遇，“3”代表公司为员工提供更好的职业发展平台。“4”代表项目支持，公司还将为每位员工建立专属的电子档案，可作为绩效考核的依据，实现激励措施。人力成本控制项目旨在通过绩效管理流程，实现企业人力资源可持续发展。该项目利用移动互联网方式，以项目管理为基础，将人力成本控制与信息化系统相结合，有效利用财务信息，利用电子商务平台促进公司内部资源共享。通过项目信息化工具（如 ERP及移动客户端）进行管理及项目信息化建设，同时也可实现项目管理的电子化，实现项目管理工作的信息化；将财务管理引入业务流程管理，提升管理效率和风险控制水平；提高企业运作效率和经济效益。

二、实施的意义

人力成本控制的意义在于，通过对单位劳动定额指标数据的统计分析，加强对各环节成本定额、价格、材料消耗控制和劳动保护支出进行合理控制，提高生产效率，降低单位生产费用，保证公司各项目标的完成。同时根据相关管理制度，结合不同部门、岗位的工作职责及工作内容，制定不同级别员工的绩效考核办法，对员工进行考核和激励。通过考核将员工表现与工资挂钩，以此来激励员工，提高员工积极性，调动员工工作积极性，实现企业经济效益的最大化。通过加强人力成本控制意识与绩效考核制度，通过内部激励和外部激励机制的建设来调动员工工作积极性与主动性。在具体执行中，应做到三点：第一，明确企业员工的总体目标和总体规划。企业应该明确整个企业的发展目标，并制定出符合自身发展需求的战略规划；第二，合理配置人力资源。各事业部应制定出切实可行的发展规划以及人力资源管理计划等目标；第三，通过对岗位的分配和考核体系，将其与员工收入直接挂钩；第四，实现绩效考核的科学化和制度化、规范化。

三、效果分析

本方案实施后，根据本单位实际情况，针对各部门员工数量与工作量进行匹配，避免人员流失现象发生；针对人工成本的管理要求，实行人员成本绩效考核制度：将各职能业务进行分类排序，每个团队制定的任务量按其完成的工作量进行分值分配，给员工进行工作时考核，结果与其绩效工资挂钩；绩效考核结果作为员工绩效考核奖金发放的依据，并与年终考核相结合，提高了员工绩效工资的发放比例。在此基础上，根据实际情况再对绩效考核实行差异化奖励。根据奖励与惩罚的不同，将直接影响到每个员工对单位效益或公司效益的影响程度。充分调动员工积极性使员工工作热情与积极性得以充分发挥（考核结果应与绩效工资挂钩）。绩效工资分配要向能发挥其最大效能的人员倾斜，以增强其工作积极性；对完成任务较好的员工予以奖励；对失职的给予相应的处罚，从而提高员工的积极性和主动性。合理地利用人力资源，提高企业的经济效益；加强对人力资源管理工作的领导和指导；提高公司经济效益；降低公司劳动用工成本并提高劳动生产率；为实现企业科学发展提供保障。使企业经济效益得到了提高，经营效率得到了提高但效益没有得到充分体现（如员工收入减少）。

四、绩效考核方案

在绩效考核方案中，我们认为最重要的是目标与量化考核和具体操作相结合，把考核与奖金挂钩是绩效考核更有效的方法。绩效考核制度应对工资总额进行核算，将生产经营的各类成本纳入到考核体系。绩效考核是衡量员工工作业绩的重要依据，也是合理分配劳动资源和激发员工潜能，激励员工积极性的重要手段。一是充分发挥员工的主动性与积极性；二是加强对员工工作量工作绩效考核内容，工作任务越重则考核周期越长，考核频率越高。但每个人都有自己的工作任务及考核标准，且有自己明确的工作目标，有严格的考核标准，但不一定都能够得到相应回报和兑现，而一旦达到相应程度就会引起员工不满甚至报复！为避免考核时间和人员因发生冲突造成考核对象未完成考核任务而解除劳动合同的现象发生；因此绩效考核方式应根据实际情况而定：员工每月平均工资收入高于劳动法规定收入水平的50%将由公司按照工资总额的30%发放“业绩奖”;50%为部门经理考核奖金发放;30%则实行全员绩效考核管理制度员工奖金由公司统一管理并进行发放。对于因个人原因未完成岗位任务的人员采取相应措施予以调整；被取消资格或降低工资等级甚至辞退的相关人员按照劳动合同有关规定解除劳动合同。公司可根据员工的具体工作特点和发展规划设置一定周期（1年）的考核标准或频次与奖惩相结合原则。员工在一定时期内在完成工作任务后需要受到公司绩效检查或其他形式的奖励是可以做到的。同时为保护企业利益，激励职工积极性、主动性和创造性，充分发挥个人积极性是实现各项目标重要方法及手段，企业应根据生产经营任务和人力资源状况、组织结构设置以及各岗位员工的知识层次等进行确定考核标准和内容，制定考核方案；公司根据方案确定各岗位或每个人必须完成的工作及所承担任务数即月考核指标。每个部门分配不同等级的绩效标准以考核指标为主、奖励为辅；对完成量较大、绩效评价较高者可以评为优秀工人；综合考核结果可适当提高工资标准；对于员工提供住房补贴等

五、项目实施内容与实施步骤：

首先，结合集团内部资源，在人力资源、财务、生产、成本等部门人员进行综合成本的核算。根据项目目标，设计相应核算体系，确定相应控制点内容；其次，加强生产过程中的成本控制能力，加强内部管控体系建设。通过建立制度，使成本中心工作有章可循，有据可依，有制度可依，有约束力；通过对成本中心工作的开展，强化成本中心服务职能，提升人力成本控制水平，提高成本控制效益，最终实现成本可控和节约管理的目标。

六、建立健全成本中心组织机构（含人员配置),为单位培养新一代人才，将“以人为本”的思想落实到企业运营之中。

明确专人负责成本中心的日常管理工作，定期向上级汇报情况。根据实际需要，设置由成本专员、主管副经理及部门主管组成的办公室。企业行政管理人员和技术岗位职责：从事本单位经营活动中发生的各项经济支出应在部门或基层单位中核算。费用归集、核算、计划、汇总、分析的具体职责由生产经营管理部（财务）负责。各部门要根据部门预算需求，科学编制各类费用计划，严格控制费用支出，对超支部分进行考核，提出相应解决方案并及时向上级汇报；每月组织成本工作会议，分析各岗位生产运行中存在的问题和风险并提出相应对策并做好记录。建立成本中心监督检查制度。成本中心以绩效为导向，将本单位绩效考核结果纳入部门和个人工资总额编制及个人发展规划纲要中。同时加强企业内部管理能力建设以及员工职业生涯规划、综合素质培训与提高工作水平等工作。