一、常见税务问题与优化方向
1. 进项发票缺失：采购环节未取得合规发票导致增值税抵扣不足，可通过优化供应链管理、选择能开具发票的供应商解决。
2. 综合税负过高：增值税（13%）、企业所得税（25%）及分红税叠加，税负可达40%以上，需针对性筹划。
3. 财务制度不完善：账务不规范易引发涉税风险，建议强化财务人员培训并规范核算流程。
二、主要筹划方法
1. 利用税收优惠政策
地方财政返还：在税收优惠园区设立新公司，增值税可获地方留存（50%）的70%-90%返还，企业所得税返还比例类似。
行业专项政策：如高新技术企业可享低税率或研发费用加计扣除。
2. 调整企业组织形式
根据业务需求设立小规模纳税人或一般纳税人，匹配不同税率政策。
通过个体工商户或个人独资企业（核定个税0.3%-0.5%）分流业务，降低所得税。
3. 业务分拆与供应链优化
在税收洼地设立供应链公司，合理分配利润并享受返税，税负可控制在10%左右。
拆分采购与加工环节，确保原材料进项票获取（如委托加工模式）。
三、实施注意事项
合规性：确保业务真实、“三流一致”（资金、发票、合同），避免虚开发票风险。
前瞻性：提前规划业务架构，如年度预算阶段嵌入税务筹划方案。
专业支持：咨询税务顾问，结合《新税法下企业纳税筹划》等权威指南细化操作。
通过以上方法，商贸企业可在合法范围内显著降低税负，提升竞争力。具体方案需根据企业规模、行业特点及地方政策动态调整。
