商贸企业税收筹划的核心目标是在合法合规前提下降低综合税负，尤其是针对增值税（13%）、企业所得税（25%）及股东分红税（20%）等高税负问题。以下是当前有效的筹划方案及操作建议：
一、利用地方性税收优惠政策
1. 有限公司返税政策
在税收优惠园区设立新公司或分公司，分流主体业务，享受地方财政奖励。
返还比例：增值税地方留存50%，返还企业70%-90%；企业所得税地方留存40%，返还同比例。
案例：若企业缴纳100万增值税，可获得35万-45万返还。
2. 个人独资企业核定征收
在园区注册个独企业，核定个税0.3%-1%，综合税率1.6%-3%，免缴企业所得税和分红税。
适用场景：将利润转化为服务费、咨询费等成本，通过个独开票抵扣。
二、优化内部管理
1. 供应链调整
优先选择能提供合规进项发票的供应商，减少无票采购导致的税负虚高。
拆分高利润业务模块，通过独立核算降低整体税负。
2. 财务规范
建立严格的发票管理制度，确保“三流一致”（合同、资金、发票）。
定期审计成本结构，避免因财务漏洞引发的税务风险。
三、税种针对性筹划
1. 增值税筹划
通过业务拆分，将部分销售业务转为小规模纳税人（3%征收率）。
利用免税政策（如农产品、出口退税等）。
2. 所得税筹划
合理列支研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等国家普惠政策。
通过关联交易定价转移利润至低税率主体（需符合独立交易原则）。
四、风险提示
所有筹划需基于真实业务，避免虚开发票等违法行为。
政策动态性强，需结合2024年后新规调整方案（如园区政策延续性）。
通过上述组合策略，商贸企业可显著降低税负。例如，某企业通过园区返税+个独核定，将3000万利润的税负从1200万降至约128万。建议结合企业实际业务，咨询专业税务机构定制方案。
