人力成本预算是指企业为编制年度经营计划和未来发展的成本支出，通过一定的标准，并通过经济评价过程，为组织确定和调整年度经营费用及支出总额进行一系列的计划、预算以及相关活动的总称。人力资源是企业开展业务必不可少的基础性工作。因此，企业制定其人力保障制度时首先要将其视为一个系统的管理工程，而不仅仅是一个技术工具。对于任何企业来说，财务目标都很明确：生产经营达到盈利状态、成本控制达到行业标准。因此在制定和实施人力成本预算时要做到全面、准确认识公司生产、经营等各方面情况，以便更好地进行人力资源管理。

一、认识企业发展现状

企业可以通过对人员进行考察来判断其对公司的发展是否有足够的能力去支持；可以通过分析员工对公司做出的贡献来判断其是否有足够的能力；也可以通过对员工进行调查，来判断公司发展的稳定性和可持续性。所以不管是从企业内部还是从外部来看，了解公司的工作环境都是非常重要的。企业内部情况多种多样：组织架构图、经营业绩报告、高管任职资格证等。为了更好地开展人力成本预算工作，企业可与相关专业咨询机构共同开展调查活动，对企业进行深入了解，并与相关专家展开充分沟通，从而为制定更合理的人事管理方案提供重要参考依据。

二、准确认识公司人力资源管理的现状与目标

从人力资源方面看，公司的人力资源结构仍处于一个初级阶段。人才供给严重不足，高素质人才偏少，整体素质偏低。管理人员年龄老化，知识更新滞后，创新能力差。一些关键岗位缺乏足够的骨干力量参与开发和管理工作。随着公司新的发展阶段和战略目标的不断提出和确定，人力资源管理面临着新的形势选择和任务。这些挑战促使了公司将建立合理机制去应对这些挑战并促进本公司在战略规划管理上下功夫、求实效、打好基础。公司已从过去的追求规模扩张发展为更加注重质量提升控制成本，在不断地创新发展中追求稳健运作；公司从注重效益向注重质量提升转变；从注重人才规模向注重人才结构转变；公司从追求规模扩张发展为重视战略布局管理上档升级等多个方面明确了人力资源管理目标。

三、人力成本预算的实施方法

人力成本预算的基本原则是“控制总量、优化配置、合理分配、强化控制”。通过对预算项目和数量的控制，有效地减少成本支出，提高经营效率和效益；通过预算项目的控制和优化配置合理有效地增加有效的效益，最终实现预算目标的实现。目前一般采用三种方法：目标法、经济评价法、成本预算法。目标法：适用于规模较大、经营情况复杂、经济效益不明确、工作重复劳动、费用标准低等情况；经济效益明确；管理规范，效益好；员工忠诚度高；竞争能力强；对人力资源计划十分重要，采用效益分析方法可以避免编制过程中可能出现的偏差，减少人为错误，减少人力成本支出，提高人力资金使用效率；为进一步提高预算管理水平，可根据工作实际制定不同措施进行不同方法制定财务预算法：适用于规模较大、经营状况复杂、业务复杂等情况；由于涉及方方面面的具体情况而采用。

四、实施效果与评估预测

人力成本预算要从公司发展战略和经营目标出发，从成本入手，同时兼顾未来的发展前景，综合考虑组织成本效益、市场因素等各方面因素后进行编制。实施效果与评估预测将对预算编制的合理性进行评价并提出建议（具体方法见附件1),其目的在于提供更多可能的改进方向及改进措施（实施效果与评估预测等内容）。人力成本预算对公司影响：对公司成本效益与市场因素、成本效益、工资成本、劳动力成本等）进行综合分析后制定相应的调整措施，从而使计划编制得更合理、更科学有序地实施。人力资源预算对员工薪酬、福利等直接影响较大，要注意全面、客观地分析各方面因素，根据其影响程度制定合理的薪酬绩效标准和福利政策（如按劳动合同制员工标准建立补贴体系、发放加班工资等）。人力预算对员工福利有一定的影响，因此要结合员工福利措施做好员工福利管理工作，以降低或消除员工面临的各种不确定因素。人力预算对市场因素也有影响，因此还需要进行预测和分析（如市场行情、经济情况、行业变化、竞争对手研究、同行业竞争对手分析等）来预测下一年度的市场需求及未来市场的发展趋势从而达到有效地控制经营成本提高生产效率的目的。